5 principales ejemplos de indicadores de desempeño financiero

No basta estimular estrategias enfocadas en el desempeño y cultivar las directrices, las buenas prácticas y las herramientas que el equipo necesita para conquistar las metas y objetivosse abre en una pestaña nueva.

Es importante hacer un diagnóstico empresarialse abre en una pestaña nueva (en portugués) preciso del emprendimiento mediante métodos de medición.

Son ellos los que indicarán si el desempeño está por debajo de lo esperado. Así será posible hacer cambios de rumbo, o saber si todo ocurre conforme a lo planificado.

Existen innumerables ejemplos de indicadores financieros proporcionados por la doctrina económica y administrativa. Pueden dar una visión macro de la salud de la empresa y, así, el gestor puede elegir los que más le convengan.

Por eso, seleccionamos 5 de los ejemplos más relevantes de indicadores de desempeño financiero para que usted los aplique en su negocio.

Pero antes de conocer estos indicadores de desempeño financiero, vea este video (en portugués) que muestra cómo definir indicadores administrativos de desempeño:

5 ejemplos de indicadores financieros y cómo usarlos en su empresa

Conocer los principales índices financieros es fundamental para quien quiere evaluar la salud financiera de su negocio.

Vea 5 tipos de indicadores financieros. Serán muy útiles para que usted haga el control financiero empresarialse abre en una pestaña nueva (en portugués).

1. Rentabilidad

Este indicador muestra el potencial de ganancia de la empresa. Es decir, indica el retorno del capital invertido por la organización. Por eso figura como uno de los indicadores de gestión financiera más relevantes para cualquier tipo de negocio.

La fórmula que mide la rentabilidad es una relación entre el resultado neto y el total de los activos o la inversión inicial, dependiendo de la fase en que se encuentre el negocio.

Esto se expresa en la división del margen de utilidad obtenido por la empresa entre la inversión realizada durante un período.

Cuando la rentabilidad esté por debajo de lo esperado por la cúpula administrativa de la empresa, se debe pensar en nuevas estrategiasse abre en una pestaña nueva para atraer clientes y conquistar más mercado.

La fórmula de la rentabilidad para un negocio en fase inicial es la siguiente:

Utilidad en el período / inversión inicial

Por ejemplo: Imagine que una persona abre un restaurante y, para eso, invierte 600 mil reales. Durante el primer año tuvo una utilidad de 80 mil reales.

Así, al sustituir en la fórmula, tenemos:

80.000 / 600.000 = 0,13

Al multiplicar por 100, llegamos a una rentabilidad anual de 13%.

2. Margen de utilidad sobre las ventas

Este es uno de los ejemplos de indicadores financieros más usados.

Consiste en un porcentaje que caracteriza la eficiencia operativa de la empresa. Su fórmula puede expresarse como el resultado neto dividido entre el ingreso total.

El ingreso mencionado se refiere al resultado total del negocio en un período dado, que puede ser el monto de ventas, el conjunto de servicios o la suma de ambos.

La fórmula del margen de utilidad sobre ventas es la siguiente:

Utilidad en el período / facturación en el período

Así, usando la misma situación del restaurante en este ejemplo de KPI financiero, digamos que el restaurante facturó en promedio 80 mil por mes. Por lo tanto, 12 x 80 = 960 mil por año.

Sustituyendo en la fórmula:

80.000 / 960.000 = 0,8 x 100 = 8%

Por lo tanto, el margen de utilidad sobre ventas es de 8%.

3. Ticket promedio

Se puede llegar al valor del ticket promediose abre en una pestaña nueva (en portugués) por dos vías: mediante el número de ventas o mediante el número de clientes.

La fórmula considera el valor total de ventas (facturación) que se tuvo en cierto período, dividido entre el número de ventas o de clientes en el mismo período.

Esa información sugiere el índice de eficiencia de su empresa, porque muestra si las acciones de marketing están dando retorno en ese momento.

Muestra también, si se aplica este índice a cada vendedor, cuáles son las técnicas de relación con el clientese abre en una pestaña nueva (en portugués) que vienen funcionando mejor.

Por eso será posible ver qué vendedores están más capacitados y renovar la capacitación de su equipo, con el fin de aumentar el ticket promedio.

La fórmula del ticket promedio de ventas más usada es la siguiente:

Facturación en el período / número de ventas en el período

En nuestro restaurante vimos que la facturación anual fue de 960 mil reales. Digamos que el restaurante vende, en promedio, 3 mil comidas por mes. Así, 12 x 3 mil = 36 mil comidas por año.

Sustituyendo en la fórmula:

R$ 960.000,00 / 36.000 = R$ 26,70

Por lo tanto, el ticket promedio es de R$ 26,70.

4. Margen de contribución

Este indicador de desempeño financiero equivale a la diferencia entre la utilidad bruta obtenida por la empresa con una mercancía o servicio y el gasto variable unitario (que es la suma del costo variable unitario y los gastos variables).

El margen de contribución permite reconocer la participación de cada grupo de productos para que la empresa cubra todos sus costos y gastos fijos. Es decir, sin sobrepasar la facturación de la empresa.

La fórmula del margen de contribución es:

Precio de venta - (costo variable + gasto variable)

Costo variable es el que ocurre en la producción directa de la comida (en el caso del restaurante) y que varía con la cantidad producida, como, por ejemplo, el costo de los ingredientes usados.

Gastos variables son aquellos que no están directamente relacionados con la producción de la comida, pero que también varían con la cantidad, como, por ejemplo, el impuesto pagado sobre la facturación de venta.

Tomemos como precio de venta de la comida el ticket promedio de R$ 26,70.

Y digamos que la contabilidad del restaurante proporcionó los siguientes datos:

Costo variable: R$ 12,00

Gasto variable: R$ 8,00

Sustituyendo en la fórmula, tendremos:

26,70 - (12 + 80) = 26,70 - 20 = R$ 6,70

Así, el margen de contribución de cada comida es de R$ 6,70.

5. Punto de equilibrio

El último de nuestros ejemplos de indicadores financieros es el punto de equilibrio. Se refiere al momento singular y muy esperado en que las ventas se igualan con los costos y gastos totales del negocio. Así, no hay utilidad, pero tampoco existe pérdida.

La ecuación simple se traduce en poner el valor sumado de ventas de un lado, de modo que cubra todos los costos y gastos (ventas = costos + gastos totales).

En ese sentido, se espera que, a partir de este momento de estabilización, el negocio pase a generar utilidad.

La fórmula del punto de equilibrio es:

Gastos fijos / margen de contribución

Gastos fijos son todos aquellos que no están directamente ligados a la producción y que no varían con ella. Por ejemplo: alquiler, seguro del establecimiento, telefonía, etc.

Así, digamos que el gasto fijo del restaurante es de 10 mil reales mensuales. Y, como vimos, el margen de contribución unitario es de R$ 6,27.

Sustituyendo estos valores en la fórmula:

10.000 / 6,27 = 1.594,89

Redondeando, podemos decir que el punto de equilibrio se alcanza cuando se venden 1.595 comidas en un mes. Es decir: para tener utilidad, es necesario vender más de 1.595 comidas.

¿Quiere conocer algunos indicadores financieros más? Entonces vea este video (en portugués):

Los indicadores de desempeño financiero son importantes para las empresas porque ofrecen datos de alto significado. Así es posible saber cómo se ha comportado la empresa y también dar a los gestores elementos para tomar decisionesse abre en una pestaña nueva de forma más fundamentada.

De este modo, indican dónde sería más interesante hacer una inversión, o si valdría la pena correr menos riesgos tomando un préstamo.

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